Всемирный банк рекомендует властям Молдовы пересмотреть механизмы предоставления освобождений и льгот по НДС, а также скорректировать систему ставок НДС.
В новом исследовании Всемирного банка «Анализ государственных финансов. Налоговая политика, ориентированная на устойчивость и экономический рост», которое было представлено во вторник в рамках Клуба экономической прессы, отмечается, что предоставляемые освобождения от уплаты НДС сильно снижают налогооблагаемую базу и подрывают усилия по сбору налогов. Экономисты подчеркивают, что Молдова могла бы получить на 17 млрд леев больше (а это около 7% ВВП), если бы в законодательстве была бы установлена стандартная ставка НДС, а все льготы и сниженные ставки были бы отменены. Проведенный анализ выявил возможности проведения реформы в области НДС с потенциалом увеличения налоговых сборов, в первую очередь это касается сниженных ставок НДС в аграрном секторе и в транспортной сфере. Например, пониженная ставка 8%, применяемая к сельхозсектору, не распространяется на пищевую промышленность, которая работает по стандартной ставке 20% и не может вычитать НДС. Дополнительные проблемы со сбором НДС связаны со структурой потребительской корзины. Учитывая состав потребительской корзины и наличие льгот и освобождений от уплаты НДС для некоторых товаров, эффективная ставка НДС для домохозяйств в целом ниже. Средневзвешенная ставка НДС для домохозяйств составляет 9,4%, что значительно ниже, чем в странах ЕС. В анализе ВБ отмечается, что в нынешнем экономическом контексте единственным жизнеспособным вариантом в краткосрочной перспективе будет рационализация/оптимизация бюджетных расходов при защите бедных и наиболее уязвимых слоев населения. Экономисты ВБ смоделировали два сценария: в первом они предлагают увеличить ставку НДС на продукты питания и безалкогольные напитки до 20%, сохранив при этом остальные ставки НДС на действующем уровне; второй сценарий предусматривает введение НДС в размере 4% для всех товаров, которые в настоящее время не облагаются НДС. В первом случае, по расчетам ВБ, можно ожидать умеренного снижения благосостояния населения и росту государственных доходов (+0,5% ВВП) а также роста уровня бедности на 1,7 п.п. В первом случае, по расчетам ВБ, можно ожидать умеренного снижения благосостояния населения и росту государственных доходов (+0,5% от ВВП) а также роста уровня бедности на 1,7 п.п. При реализации второго сценария снижение конечных доходов домохозяйств будет менее выраженным, доходы вырастут умереннее (+ 0,2% ВВП), а рост бедности составит 1,4 п.п. В то же время, в среднесрочной перспективе возможно приближение ставок НДС к установленному в ЕС уровню. В этом контексте также были рассмотрены два сценария: повышение ставки НДС до 20% для всех товаров и услуг и сохранении товаров и услуг с нулевой ставкой НДС и освобожденных от налогообложения и повышение ставки НДС на продовольственные и непродовольственные товары и услуги до 15%. В первом случае больше всего пострадают пенсионеры и домохозяйства с несколькими взрослыми и без детей, конечные доходы которых упадут на 2,2% и 1,7% соответственно. В обоих сценариях уровень бедности увеличится – на 2,2 п.п. при общей ставке НДС 20% и на 1,9 п.п. если сниженный НДС составит 15%. Оба сценария принесут значительные поступления в бюджет от косвенных налогов: на 0,8% ВВП за 2019 г. – при реализации первого сценария и, соответственно, на 0,4% ВВП – по второму сценарию. Вместе с тем, экономисты ВБ подчеркивают, что оптимизация фискальных расходов, связанных с НДС, необходимо проводить параллельно с разработкой механизмов смягчения негативного воздействия на беднейшие слои населения, так как расходы на продукты питания, безалкогольные напитки и услуги ЖКХ особенно высоки для самых бедных 40% населения. «В качестве первого шага власти могли бы рационализировать расходы по НДС, которые не соответствуют директивам ЕС. В долгосрочной перспективе изменения в системе ставок НДС оправданы и могут сопровождаться общим процессом сближения с ЕС», - говорится в анализе ВБ. В моделировании не учитываются побочные эффекты, которые могут повлиять на экономику и, следовательно, сборы и воздействие на бедность, а также какие-либо меры по смягчению последствий через программы социальной защиты, которые можно было бы реализовать. // 13.06.2023 — InfoMarket
